这份操作说明书是为您量身定制的。它基于 SmartERP 标准功能 ，结合我们确认的 224102 专用科目方案，旨在确保库存准确的同时，财务账目清晰合规。

📘 ERPNext 物料借还业务操作手册 (SOP)

适用场景：向同行/供应商借入原材料使用，后续采购同种物料进行实物归还。

核心科目： 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日

目的： 增加库存数量，同时在账面上记录一笔“欠货”的负债。

操作单据： 物料移动 (Stock Entry)

新建物料移动：
- 进入 库存 (Stock) 模块 > 物料移动 (Stock Entry) > 新建 (New) 。
设置表头信息：
- 移动类型 (Stock Entry Type): 选择 其他入库 (Material Receipt)。
- 编辑设置 (Edit Settings) [关键步骤]: 找到 差异科目 (Difference Account) 字段，必须选择： 👉 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日
填写物料信息 (Items)：
- 物料号 (Item Code): 选择借入的物料。
- 收料仓 (Target Warehouse): 选择 原料仓-日 。
- 数量 (Quantity): 借入数量（例如：10）。
- 单价 (Basic Rate): ⚠️ 手动输入 。
  - 建议：输入该物料当前的采购市价或公允价值（如 1.208）。此价格决定了你的负债金额。
备注与追踪：
- 在 备注 (Remarks) 中填写：“向 [公司名称] 借入，经手人：XXX”。
保存并提交 (Submit)。

借还物料-其他入库

📊 财务效果：
(借) 1403 - 原材料 - 日：12.08 元
(贷) 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日：12.08 元

借还物料-其他入库-会计凭证

目的： 从第三方（或原厂）购买物料，填补仓库实体库存，为归还做准备。

操作单据： 标准采购流程 (采购订单 (Purchase Order) -> 采购入库 (Purchase Receipt))

正常采购：
- 向 实际卖货的供应商 （不是借你货的人）下采购订单。
收货入库：
- 完成 采购入库 (Purchase Receipt)。
- 注意：此时的采购单价可能是市场最新价格（例如：1.22），这会更新系统的成本价 (Valuation Rate)。

📊 财务效果：
(借) 1403 - 原材料 - 日：12.20 元
(贷) 220201 - 应付账款-供应商款 - 日：12.20 元

目的： 将库存实物还给借出方，冲销账面上的“欠货”负债。

操作单据： 物料移动 (Stock Entry)

新建物料移动：
- 进入 库存 (Stock) > 物料移动 (Stock Entry) > 新建 (New) 。
设置表头信息：
- 移动类型 (Stock Entry Type): 选择 其他出库 (Material Issue)。
- 编辑设置 (Edit Settings) [关键步骤]: 找到 差异科目 (Difference Account) 字段，必须选择： 👉 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日
填写物料信息 (Items)：
- 物料号 (Item Code): 归还的物料。
- 发料仓 (Source Warehouse): 选择 原料仓-日 。
- 数量 (Quantity): 归还数量（例如：10）。
- 单价 (Basic Rate): 系统自动带出 （不要手动改）。
  - 系统会根据当前的库存移动平均成本计算（假设现在混合成本是 1.22）。
备注：
- 备注 (Remarks): “归还 [公司名称] 借料”。
保存并提交 (Submit)。

借还物料-其他出库

📊 财务效果：
(借) 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日：12.22 元
(贷) 1403 - 原材料 - 日：12.22 元

借还物料-其他出库-会计凭证

目的： 处理“借入价”与“归还成本价”不一致导致的科目余额。

现状分析：

操作单据： 日记账凭证 (Journal Entry)

新建凭证：
- 进入 会计 (Accounting) > 日记账凭证 (Journal Entry) > 新建 (New) 。
设置分录：
- 第一行：
  - Account: 营业外支出 或 主营业务成本 (根据财务要求定)。
  - Debit (借方): 0.12
- 第二行：
  - Account: 224102 - 其他应付款-借入物料 - 日
  - Credit (贷方): 0.12
  - Party Type / Party: 如果没设置关联供应商，留空即可。
备注：
- User Remarks: “借还物料价差调整”。
提交。

借还物料-日记账凭证

✨ 最终结果：
224102 科目余额归零。差异金额被正确计入当期损益。

借还物料-日记账凭证

检查工具：月底时，财务人员应查看 试算平衡表 (Trial Balance)，筛选 224102 科目。
- 如果有数量（借了没还）：余额应该大致等于（数量 × 单价）。
- 如果没有数量（都还清了）但有金额：说明存在价差，需要做第四阶段的平账。
报表定制：可以在 物料凭证 (Stock Ledger) 报表中，通过筛选 凭证类型 (Voucher Type) 为 "物料移动" (Stock Entry) 且 差异科目 (Difference Account) 为该科目，快速导出所有的借还记录明细。
严格纪律：请务必告诉仓库人员，不要用“库存调账 (Stock Reconciliation)”或“盘盈盘亏”来处理借货，否则这笔账永远平不了。必须严格走 物料移动 (Stock Entry) 流程。

📘 ERPNext 物料借还业务操作手册 (SOP) ​