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这份操作指南旨在解决 ERPNext 中“进口增值税/代扣税（不计入成本、不付给供应商、支付给税局）”的账务处理问题。
一、 业务场景说明
- 采购背景：与供应商谈妥货款（不含税单价）合计为 $29,827.50。
- 税务要求：产生 8% 的进口增值税或代扣税 $2,386.20。该税款属于进项税资产，不计入物料成本。
- 支付逻辑：总计支出 $32,213.70。其中 $29,827.50 付给供应商，剩余 $2,386.20 由公司直接付给税局或海关。
- 最终目标：采购发票显示“已支付”，且对供应商、税局的支付均有单据支撑。
二、 方案一：会计凭证法（快速简便）
核心逻辑：通过一笔“会计凭证（Journal Entry）”同时核销发票，并记录两笔不同的银行支出。
操作步骤：
- 提交采购发票 (PI)：按照您的设置（类型：基于净总计，类别：Total）提交，产生 $32,213.70 的应付账款。
- 创建会计凭证：在发票界面点击“创建 -> 会计凭证”。
- 录入分录：
行 1：科目
220201 - 应付账款-供应商，借方 $32,213.70。在表格详情中关联采购发票 PI-25-00008。行 2：科目
100203 - 银行存款，贷方 $29,827.50。并在摘要注明“付货款给供应商”。行 3：科目
100203 - 银行存款，贷方 $2,386.20。并在摘要注明“付进口增值税给税局”。
注意在表格详情中关联采购发票 PI-25-00008，如下图：
会计凭证结果：
借：应付账款-供应商 (220201) —— $32,213.70
贷：银行存款 (100203) —— $29,827.50
贷：银行存款 (100203) —— $2,386.20
状态：采购发票自动变更为“已支付”。
三、 方案二：债务转移法（合规、单据清晰）
核心逻辑：将税金部分的债务从“供应商”名下转给“税局”，从而能开出两张独立的“付款凭证”。
操作步骤：
- 设置税局为供应商：在供应商列表中新建一个名为“越南税局/海关”的供应商。
- 债务转移（会计凭证）：
借：
220201 - 应付账款-供应商 (HONG KON...)—— $2,386.20。关联采购发票 PI-25-00008。贷：
220201 - 应付账款-供应商 (税务局)—— $2,386.20。此时，原供应商发票的未付金额会自动降为 $29,827.50。
同样明细中也要关联发票，如下图
- 支付货款（付款分录）：
针对采购发票创建“付款分录”，支付给 HONG KON...，金额为 $29,827.50。
- 支付税金（付款分录）：
针对税局供应商创建“付款分录”，金额为 $2,386.20。
会计凭证结果（分阶段）：
- 债务转移时：
- 借：应付账款-供应商 (220201) —— $2,386.20
- 贷：应付账款-税局 (220201) —— $2,386.20
- 实际支付后：
- 产生两张标准的
Payment Entry单据，分别对应两笔银行流水。
四、 方案对比与建议
| 维度 | 方案一：会计凭证法 | 方案二：债务转移法 |
|---|---|---|
| 优点 | 效率高，一单到底。 | 审计最严谨，付款对象明确，单据齐全。 |
| 进项税 (22210101) | 资产保留。不会像您之前尝试的那样被冲减掉。 | 资产保留。科目余额保持为借方 $2,386.20。 |
| 操作复杂度 | 低。 | 中（多一步转账，但报表最美观）。 |
建议：如果您公司的进口业务频繁，且审计要求每一笔银行汇款必须对应一张独立的 Payment Entry（带有收款方名称），请务必选择方案二。
五、 截图需求说明
为了确保您的系统设置完全正确，如果您在操作中遇到问题，请提供以下界面的截图：
- 采购发票底部的“税收与费用”表格展开后的详细设置（特别是“类别”和“包含在单价”字段）。
- 试算平衡表 (Trial Balance)：重点看
22210101科目，确保它在支付后依然有借方余额。 - 供应商总账 (Supplier Ledger)：确认 采购发票的其余额是否已归零。