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受托加工操作指南
概述
受托加工（Subcontracting / Tolling）是指企业接受客户提供的原材料，进行加工后将成品返还给客户，仅收取加工费的业务模式。
本指南介绍如何在 SmartERP 中使用 "零价值管理法"（Non-Valuated Item approach）处理受托加工业务，确保库存数量准确的同时，不虚增公司资产。
业务背景
核心逻辑
由于客供料的所有权属于委托方（如"大底厂"），不属于贵司资产，因此在资产负债表（Balance Sheet）上：
- 金额：应体现为 0
- 数量：必须 准确记录
适用场景
- TPR 造粒加工
- 来料加工出口
- OEM 代工生产
基础数据定义
在开始操作前，需在系统中配置以下基础数据：
| 数据类型 | 名称 | 归属/说明 |
|---|---|---|
| 仓库（Warehouse） | 客户物料仓 - 日 | 专门存放客供料 |
| 物料 A - 原料 | TPR 55D 后撑水口料 | 物料组：客户材料-原料 |
| 物料 B - 成品 | TPR 55D 再生料 | 物料组：客户材料-成品 |
| 物料 C - 服务 | TPR 造粒加工费 | 物料组：服务/Service |
操作步骤
步骤一：收到客供料入库
操作路径：库存 → 物料移动（Stock Entry）→ 类型：其他入库（Material Receipt）
关键点：单价（Rate）必须手动输入为 0
入库凭证说明
| 凭证类型 | 影响对象/科目 | 方向 | 数量变化 | 金额变化 | 业务含义 |
|---|---|---|---|---|---|
| 物料凭证（SLE） | TPR 55D 后撑水口料（仓库：客户物料仓 - 日） | 入库（+） | +1000 KG | 0.00 | 物理库存增加，但这批料是"借"放在这里的 |
| 会计凭证（GLE） | 无 | - | - | - | 因为单价为 0，不产生财务借贷关系，不增加公司资产 |
步骤二：加工转换
操作路径：库存 → 物料移动（Stock Entry）→ 类型：重新打包（Repack）
关键点：原料价值为 0，产出的成品价值也应为 0。此步骤主要记录形态转换和物理损耗。
转换凭证说明
| 凭证类型 | 影响对象/科目 | 方向 | 数量变化 | 金额变化 | 业务含义 |
|---|---|---|---|---|---|
| 物料凭证（SLE） | TPR 55D 后撑水口料（仓库：客户物料仓 - 日） | 出库（-） | -1000 KG | 0.00 | 扣减原料库存（投入） |
| 物料凭证（SLE） | TPR 55D 再生料（仓库：客户物料仓 - 日） | 入库（+） | +980 KG | 0.00 | 增加成品库存（产出），20KG 为加工损耗 |
| 会计凭证（GLE） | 无 | - | - | - | 价值从 0 转移到 0，不产生财务分录 |
损耗处理说明：20KG 损耗在物理上可能表现为机头排出的废渣或落地料。如果废料需回收再售（如做沥青改性），则需另建"废料入库"流程。在受托加工合同中，通常默认损耗归加工方处理或直接核销。
步骤三：发货并结算加工费
操作路径：销售 → 销售费用清单（Sales Invoice）→ 勾选「更新库存」（Update Stock）
关键点：发票包含两行——物料行（0 元）和服务费行（如 1000 美元）。
物料行凭证（TPR 55D 再生料）
| 凭证类型 | 影响对象/科目 | 借/贷 | 数量变化 | 金额变化 | 业务含义 |
|---|---|---|---|---|---|
| 物料凭证（SLE） | TPR 55D 再生料（仓库：客户物料仓 - 日） | 出库（-） | -980 KG | 0.00 | 将加工好的成品归还给客户，库存清零 |
| 会计凭证（GLE） | 销售成本（COGS） | 借（Dr） | - | 0.00 | 因库存价值为 0，无销售成本 |
| 会计凭证（GLE） | 存货资产科目 | 贷（Cr） | - | 0.00 | 资产账面价值无变化 |
服务行凭证（TPR 造粒加工费）
| 凭证类型 | 影响对象/科目 | 借/贷 | 金额变化 | 业务含义 |
|---|---|---|---|---|
| 会计凭证（GLE） | 应收账款（Debtors） | 借（Dr） | $ 1000.00 | 确认客户欠我们的加工费 |
| 会计凭证（GLE） | 主营业务收入（Sales） | 贷（Cr） | $ 1000.00 | 确认为公司的加工服务收入 |
注意事项
1. 会计凭证为何如此"干净"？
严格执行 "客供料不入资产" 原则的结果：
- 避免虚增公司的存货周转率
- 真实反映业务本质——仅赚取加工费
2. 加工费的财务处理
加工费收入（如 $1000 美元）将用于覆盖当月的实际支出：
- 电费
- 人工工资
- 设备磨损（如螺杆）
说明：由于第一阶段没有生产模块，系统无法在单张订单上自动计算"这单加工费赚了多少毛利"，只能在月底通过「总收入 - 总支出」核算工厂整体盈亏。
常见问题
Q：为什么有出入库记录但金额为 0？
A：这是受托加工业务的正常表现。客供料所有权属于客户，不计入本公司资产，因此金额为 0，但数量必须准确记录以便追溯和对账。